Quando obtemos lucro em operações realizadas no Mercado Financeiro, o Imposto de Renda é arrecadado em duas partes:
- IRRF: O Imposto de Renda Retido na Fonte é descontado automaticamente, junto a outras taxas emitidas pelas corretoras e pela Bolsa de Valores, e pode ser visualizado nas notas de corretagem. Conhecido como "Dedo duro" por indicar à Receita Federal que o contribuinte auferiu lucro, sendo necessário realizar o pagamento do DARF.
- DARF: A segunda arrecadação é paga mensalmente, através da emissão do Documento de Arrecadação de Receitas Federais.
Os valores arrecadados diferem para operações de Day Trade e Swing Trade.
Day Trade
Para operações de Day Trade o IRRF é sempre 1% sobre o lucro da operação.
O total tributado é 20% sobre o lucro mensal, e não há isenções para esta modalidade. É necessário gerar e pagar o DARF até o último dia útil do mês seguinte.
Exemplo de cálculo:
Lucros dos negócios antes dos descontos: R$ 2775
Descontos:
- R$ 80 (Corretagens)
- R$ 100 (Taxas (Registro, BMF...)
- R$ 8 (Outros, zeragens...)
Lucro Bruto - Descontos (2775 - 188) = R$ 2.587
- IRRF 1% de R$ 2587 = 25,87
* Valor de IRRF vem discriminado na nota sendo retido pela corretora.
Resultados:
DARF 20% de R$ 2.587 = R$ 517,40
R$ 517,40 - R$ 25,87 (1% retido na fonte) = 491,53
A DARF será preenchida com o montante de R$ 491,53.
Caso não ultrapasse o valor de R$1,00 no acumulado mensal das notas de corretagem, os valores de IRRF não são cobrados, pois o montante de lucros necessários para o pagamento não foi alcançado.
Anote este valor para utilizar no momento de preencher a DARF em meses posteriores, quando será possível somar este valor a outros maiores. Não incorrem multas sobre o pagamento destes valores em atraso.
Swing Trade
Para operações de Swing Trade o IRRF é 0,005% calculado sobre o valor total vendido, e somente quando este valor for superior a R$ 20.000 no mês de referência.
Se você realizou vendas superiores a R$20.000,00 em Swing Trade, deverá emitir a DARF para pagar a alíquota de 15% sobre os lucros após o desconto do IRRF.
Exemplo de cálculo:
Valor movimentado na venda: R$ 25.000
Lucros dos negócios antes dos descontos: R$ 2.775
Descontos:
- R$ 80 (Corretagens)
- R$ 100 (Taxas (Registro, BMF...)
- R$ 8 (Outros, zeragens...)
Lucro Bruto (2775 - 188) = R$ 2.587
- IRRF (imposto de renda retido na fonte) 0,005% de R$ 25.000 = R$ 1,25
Resultados:
DARF 15% de R$2.587 = R$ 388,05
R$ 388,05 - R$ 1,25 (IRRF) = R$ 386,80
A DARF será preenchida com o montante de R$ 386,80.
Em caso de prejuízo, não é necessário o pagamento da DARF.
O prejuízo das suas operações também não tem data de validade. Se você teve prejuízo no ano anterior, é possível descontar dos lucros do período atual, ou seja, é possível realizar a compensação de prejuízos.
Alíquotas cobradas para cada tipo de operação e ativo:
Obs: a isenção de IR é válida somente para operações normais em ações.
Ações negociadas em Swing Trade são declaradas individualmente na ficha Bens e Direitos da declaração do Imposto de Renda. Guarde as notas de corretagem para saber o tipo de ação e valor de compra.
Quando houver mais de uma ação na mesma nota de corretagem, ajuste custos e taxas, declarando cada ativo separadamente. Adicione a quantidade de ações por empresa em carteira no início e no final do ano e o valor de custo da ação.
Em Rendimentos Variáveis, informe lucros e prejuízos dos meses em que as vendas superaram R$ 20 mil.
Tendo calculado os valores para o pagamento do DARF é necessário gerar o documento a partir do site do Sicalc e realizar o pagamento do documento.
Simplifique seus impostos com a AKELOO
Como vimos, manter os impostos em dia é essencial para todo o trader e investidor de Bolsa, mas também exige muito atenção aos cálculos e regras da Receita Federal, e diante da complexidade na hora de ficar em dia com os impostos, cometer erros na hora da geração do DARF e envio da declaração à Receita Federal, acaba sendo muito corriqueiro. Não é atoa que mais de 800 mil pessoas caíram na malha fina em 2021.
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Comentários
6 comentários
Boa noite, para o calculo considero desconto dos custos de compra e venda que consta nas Notas?
Muito bom, estava precisando desta informação, verei com calma, obrigado.
Olá. Na explicação, no último item (8), você menciona que será gerado uma DARF a ser paga com código de barra. Todavia a DARF gerada vem sem código de barra. O que fazer para gerar a DARF?
Olá bom dia,
No mês de junho/21 fiz várias operações de Day Trade que no final deram um saldo negativo (perda). Será necessário emitir DARF?
Agradeço desde já
Não entendi bem sou iniciante do o numca vi um gráfico estou tentando entender
Boa tarde.
Primeiramente parabenizo pelo presente artigo.
No que tange a IRPF tenha uma dúvida que nunca consegui sanar.
Ao realizar meus trades, se nao sacar o dinheiro da corretora ao final de cada mes, obtendo lucros, mes a mes, ainda assim tenho que pagar a darf sobre esses lucros nao sacados da corretora?
Atenciosamente.
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